➡️ФНС в своем письме от 12.04.2023г. разъяснила, как следует поступать налогоплательщикам НДС новых субъектов РФ. Такой порядок предусмотрен при выставлении счетов-фактур в 1 квартале 2023 года по операциям, указанным в ст. 162.3 НК РФ.
🔹Если в графе 7 счета-фактуры вместо расчетной налоговой ставки в размере 16,67 процента налогоплательщик ошибочно указывал налоговую ставку в размере 20/120 процента, его дальнейшие действия зависят от того, привело ли это к уменьшению суммы исчисленного НДС или нет.
🔹Если сумма НДС, исчисленная по налоговой ставке в размере 20/120 процента (графа 8 счета-фактуры) оказалась равна сумме налога, исчисленного по ставке 16,67%, то ничего исправлять не надо.
🔹Если же суммы налога, исчисленные исходя из вышеуказанных ставок, разные, то требуется (одно из двух):
- внести соответствующие исправления в счет-фактуру;
- при невнесении исправлений в счет-фактуру корректировку данных отразить в разделах 3 и 9 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2023 года в книге продаж в соответствии с правилами, предусмотренными в Письме ИФНС.
Подробнее порядок ⤵️
Письмо> ФНС России от 12.04.2023 N СД-4-3/4425
https://www.consultant.ru/cons/cgi/onl...C85D77A...
🔹Если в графе 7 счета-фактуры вместо расчетной налоговой ставки в размере 16,67 процента налогоплательщик ошибочно указывал налоговую ставку в размере 20/120 процента, его дальнейшие действия зависят от того, привело ли это к уменьшению суммы исчисленного НДС или нет.
🔹Если сумма НДС, исчисленная по налоговой ставке в размере 20/120 процента (графа 8 счета-фактуры) оказалась равна сумме налога, исчисленного по ставке 16,67%, то ничего исправлять не надо.
🔹Если же суммы налога, исчисленные исходя из вышеуказанных ставок, разные, то требуется (одно из двух):
- внести соответствующие исправления в счет-фактуру;
- при невнесении исправлений в счет-фактуру корректировку данных отразить в разделах 3 и 9 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2023 года в книге продаж в соответствии с правилами, предусмотренными в Письме ИФНС.
Подробнее порядок ⤵️
Письмо> ФНС России от 12.04.2023 N СД-4-3/4425
https://www.consultant.ru/cons/cgi/onl...C85D77A...